应付职工薪酬计提是只计提单位部分的社保，个人社保挂其他应收款或者其他应付款。

1.计提社保时，其会计分录为：

借：管理费用，

贷：应付职工薪酬—社保（企业部分）。

2.次月发放工资时，其会计分录为：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应付款(个人部分)，

银行存款。

3.上交杜保时，其会计分录为：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)，

其他应付款(个人部分)。

贷：银行存款。