企业计提公司和个人部分的社保时，分录为，

借：管理费用—社保费（单位部分），

贷：应付职工薪酬--社保费（单位部分）。

实际缴纳计提的社保金额时，

借：应付职工薪酬—社保费（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费（个人部分）。

贷：银行存款等。

实际发放工资时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应收（付）款—社会保险费（个人部分），

银行存款等。