母公司与子公司的相互独立核算的主体，母公司帮子公司代付的开办费，对于母公司来说，计入到其他应收款科目，其分录为，

借：其他应收款—xx公司，

贷：银行存款等。

对子公司来说，则是一笔负债，计入到其他应付款项目，其分录为，

借：管理费用—XX费用等，

贷：其他应付款—xx公司。