企业在进行个人所得税申报时，填报的本月收入额是应发金额，然后在申报表的对应行次填上需要扣减的各个项目，比如社保中的个人负担的部分，住房公积金中的个人部分、各项专项扣除的部分等，得到应纳税所得额，然后按对应税率计算出本年累计应纳税额，扣减掉累计已经缴纳的部分后为本期应补退税额。