一、计提，

1、计提基本工资、统一津补贴、规范性津贴，

借：业务活动费用，

贷：应付职工薪酬--基本工资，

应付职工薪酬--统一津补贴，

应付职工薪酬--规范性津贴，

2、计提单位应承担的五险一金，

借：业务活动费用，

贷：应付职工薪酬--五险（单位），

应付职工薪酬--公积金（单位），

3、计提个人应承担的五险一金、所得税，

借：应付职工薪酬--基本工资，

贷：应付职工薪酬--五险（个人），

应付职工薪酬--公积金（个人），

其他应交税费--应交个人所得税，

二、财政发工资、代扣五险一金，所得税，

借：应付职工薪酬--基本工资，

应付职工薪酬--统一津补贴，

应付职工薪酬--规范性津贴，

贷：财政拨款收入，

三、财政代扣个人部分的五险一金、所得税到基本户

借：银行存款，

贷：财政拨款收入。