企业所得税是税务机关对我**资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和**境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

企业所得税多计提冲回：

借：所得税费用 借方红字，

贷：应交税费-企业所得税 贷方红字。