计提：

借： 管理费用——单位社保费等，

贷： 应付职工薪酬——单位社保费，

发放工资：

借：应付职工薪酬——工资，

贷：其他应收款——个人社保费，

贷：银行存款，

上交：

借：应付职工薪酬——单位社保费等，

借：其他应收款——个人社保费，

贷：银行存款。