1、补计提去年所得税，

借：以前年度损益调整—所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

2、缴纳，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

3、结转损益，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整—所得税费用。