计提增值税会计分录：

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税。

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)，

贷：银行存款。

月末结转：

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)。