个人所得税，一般是当月发生，下月申报期内抵扣。

例如：取得工资收入，超过了起征点，则在计提时：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬。

下个月支付的时候：

借：应付职工薪酬，

贷：现金，应交税费—应交个人所得税。

支付时，相当于计提了，然后支付个人所得税的做对应分录：

借：应交个人所得税，

贷：银行存款。