应交税金-应交增值税科目下增设二级明细待抵扣进项税额科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

当企业取得上述抵扣凭证时，分录如下：

借：原材料/固定资产等相关科目，

应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额，

贷：银行存款/应付账款。

认证通过后，待认证进项税额转入抵扣分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。