一、暂扣的工程质量保证金，未取得发票。二、土地逾期开发，缴纳的土地闲置费。三、利息上浮幅度超过规定标准的部分。四、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。五、实际发生的成本费用，未取得有效凭证。......

国税零报税的操作步骤是：点击电子税务局，输入税号、密码登录电子税务局网站，点击纳税申报，选择相应的申报表，在申报表计税依据栏次填写0，审核无误之后点击提交申报，这样就是相关税款的0申报。......

不能抵扣增值税销项税额：购进用于集体福利，个人消费的进项，餐饮费用的进项发票等不可以抵扣增值税销项税额。不能抵扣企业所得税的有：与生产经营无关的支出（比如老板个人消费开具的发票放在单位入账）。......

员工向单位借款，对于单位来说，通过其他应收款科目核算。员工向单位借款的时候账务处理是，借：其他应收款—某某员工，贷：银行存款。今后员工偿还向单位借款的时候，账务处理是，借：银行存款，贷：其他应收款......

公司付个人款没发票，就做无票的支出，发生的支出计入相关科目借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。公司付个人款没发票账务处理是，借：管理费用等科目，贷：银行存款等科目。汇算清缴的时候对无票......

单位年末核对与供应商之间的往来账目，是通过单位应付账款—某某单位明细账的期末余额，与供应商单位的应收账款—某某单位的期末余额核对，看年末的余额是否一致，如果有不一致需要去查明是什么原因导致的。......

如果是一般纳税人取得的进项发票，账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。如果是一般纳税人开具的销项发票，账务处理是，借：应收账款等科目，贷：......

经营现金流为负说明经营活动的现金流入金额小于经营活动的现金流出金额。经营现金流=经营活动的现金流入金额—经营活动的现金流出金额，因为是负数，那说明是经营活动的现金流出金额超过了经营活动的现金流入金额。......

公司改制只是公司组织形式的变化，本身并没有发生土地或者房屋的转让行为，不属于我国土地增值税法规定的土地增值税征收范围，公司改制这个过程由于没有涉及土地转让是不需要缴纳土地增值税的。......

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。（化妆品制造、医药制造和饮料制造30%）。......

专用发票认证抵扣期已过，由于已经过了抵扣期限，进项就无法抵扣了，就需要把专用发票按普通发票入账处理。专用发票认证抵扣期已过账务处理是，借：原材料—某某材料，库存商品—某某产品，贷：应付账款等科目。......

车辆购置税计入购进车辆的入账成本（固定资产科目）核算。车辆购置税=不含增值税购买价款*10%。购买车辆的账务处理是，借：固定资产—某某车辆，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。......

职工借款长期挂账，在其他应收款期末借方余额体现。如果职工有能力偿还，就应当把这个款项收回，收回的账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他应收款。如果没有能力偿还，就需要按坏账处理，借：信用减值损失......

混合销售的发票需要根据主营业务情况开具相应金额的发票。比如销售货物的同时提供安装服务，需要把安装费用价款并入销售货物价款一起开具相应金额的发票。混合销售的账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，......

委外研发费用账务处理是，借：研发支出—资本化支出/费用化支出，贷：银行存款等科目。委外研发完成的时候结转分录是，借：管理费用/无形资产—某某无形资产，贷：研发支出—资本化支出/费用化支出。......