​小规模纳税人：金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.03*3%，计算出税额，做如下会计分录：借：投资收益，贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。交纳增值税时：借：应交税费——转让......

企业购进货物因管理不善等发生非正常损失或者改变货物用途用于免税项目、集体福利、个人消费等，需要做进项税额转出处理，不予抵扣。借 ：管理费用/生产成本/应付职工薪酬/其他应收款，贷 ：应交税费——应交增值税（进......

在实务中，对于使用支付宝发生的手续费，一般计入企业的财务费用。在销售收款时：借：银行存款 财务费用-手续费，贷：应收账款。在采购付款时，如果需要企业负担手续费：借：原材料/库存商品 应交税费-应交......

发出委托加工物资、支付运杂费：借：委托加工物资，贷：原材料 银行存款。支付加工费、消费税：借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交消费税，贷：银行存款或者应付账款。支......

应收股利在资产负债表期末按应收股利科目的期末借方余额合计填写列报就是了。比如应收股利—A公司2万，应收股利—B公司3万，期末应收股利按5万填写。......

库存股是用来核算企业收购的尚未转让或注销的该公司股份金额，是所有者权益类科目。1、回购股票时：借：库存股，贷：银行存款。2、注销库存股时：回购价大于回购股份对应的股本时：借：股本，借：资本......

企业年度所得税清算退税会计分录需要按情况区分：1、确认需要退税：借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整。2、重新分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。......

如果是直接签订借款协议，分录如下：收到借款：借：银行存款，贷：其他应付款。计提借款利息：借：财务费用或者在建工程，贷：其他应付款。支付借款利息、还本：借：其他应付款，贷：银行存款。......

中标服务费是指招标代理机构接受招标人委托，从事编制招标文件、审查投标人资格、组织开标、评标、定标等业务所收取的费用。支付时的分录如下：借：预付账款，​贷：银行存款。取得发票后：借：管理费用，贷......

办公费指企业管理部门发生的各项办公费用，包括的项目比较多，例如购买办公用品、电话费、水电费、图书资料费、记账凭证、账簿、快递费等，如果取得增值税专用发票，这些项目都是可以抵扣的，分录如下：借：管理费用，借：应......

住宿费需要根据住宿需求的实际情况分别计入管理费用、销售费用、制造费用等。如果属于员工出差，计入管理费用-差旅费。如果属于员工宿舍，按归属部门，分别计入制造费用-福利费、管理费用-福利费、销售费用-福利费。......

账务处理就是根据业务发生情况做相应分录。比如收到合作社成员的投资款：借：银行存款，贷：实收资本。发生的日常费用：借：管理费用，​贷：库存现金等科目 。......

主营业务收入是属于收入类科目。贷方表示实现的收入，借方表示冲销的收入或结转收入到本年利润的金额。主营业务收入结转之后期末余额为0。......

销售时：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转减免增值税时，按小企业会计准则，计入营业外收入：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。按企业会计准则，计入其他收益：......

存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于...