首先总公司和子公司本身是单独核算的企业，如果总公司发工资，子公司交社保的，对于总公司来说，应该按其实际计提和支付的工资正常做申报，而对于子公司来说，如果子公司负担社保，则计入企业的管理费用，如果是总公司负担，则计入其他应收款进行核算。