总公司为分公司拨付的资金，只能做往来处理，总公司计入其他应收款，分公司计入其他应付款。总公司给分公司拨款时，分公司要给总公司开收款收据，其会计分录如下：

总公司会计分录：

借：其他应收款—分公司，

贷：银行存款。

2、分公司会计分录：

借：银行存款，

贷：其他应付款—总公司。