拖欠工资时，员工并未实际取得工资，所以不用申报个税，不过拖欠工资本身是违反劳动法的行为，劳动合同法》第八十五条：用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低...

国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第......

多计提工资，已经发放，企业在明确该项业务时，需要先冲减多计提的部分，冲减时，一般有2种方法，1、直接红字冲减多计提的部分。2、先全额冲减之前错误的凭证，然后做正确的分录的凭证。对于多付的工资部分，可以先计入其......

契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。......

教育培训费需要根据不同的企业类型计入到不同的科目。如果企业是给别的企业进行培训的，那么教育培训费就应该计入主营业务收入，如果是接受培训的企业，则可以计入到管理费用—职工教育经费科目。......

小规模纳税人的成本分录，需要根据企业具体的业务来确认，一般来讲，如果企业是商贸类或者工业类的企业，其成本为所销售货物的成本，具体分录为：借：主营业务成本贷：库存商品—XX商品。如果是服务类的，则贷方可能为......

委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：借：委托加工物资，贷：原材料。对于发生的运杂费，做如下分录：借：委托加工物资，贷：银行存款。......

实操中企业一般是根据当月销项税额来勾选对应的进项税额，如果当期企业的进项税额比销项税额多，则形成企业的留抵税额，在现在的会计和税法要求中，进项留抵税额不需要单独做分录，只需要在申报表中列式即可，企业在下期申报时，可...

小规模企业如果取得未开票收入，仍然需要据实申报增值税和企业所得税，不开票收入的计税方法和税收申报方法和开票收入是一致的，都是先按含税总额计算出不含税金额，然后按适用税率计算税率。在填入增值税申报表时，将开票和不...

第一步：将当月发放的工资薪金填入“正常工资薪金所得”，按工资、薪金所得累计预扣法计税。第二步：将全年一次性奖金部分单独填入“全年一次性奖金收入”，按单独计税方式计税。......

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。企业计提工费经费的计税基础为当月或者当季度企业的工资总额。工会经费是单位交的，按工资总额的2%，个人不需要交，实际执行中，一般需要上交40%，当地会返还60%给企业，所以实......

总公司收到分公司上缴的利润时，计入到投资收益科目。具体的分录为：借：银行存款， 贷：其他业务袭收入（或投资收益）。......

劳务派遣公司的做账流程跟普通企业的做账流程是一样的，都是先根据实际业务取得对应的单据，合同和发票等原始单据，然后根据原始单据来登记记账凭证，根据记账凭证来做对应的财务报表，申报税金等。只是劳务派遣公司在增值税申...

企业购入货物或者劳务等项目需要支付货款时，可以用承兑汇票等票据来支付该项应付款，用票据支付时，计入到应付票据科目，具体分录为：借：库存商品等，应交税费—应交增值税—进项税额等，贷：应付票据。......

车间的无形资产，所涉及的分录一般为：1、企业取得无形资产时，借：无形资产—XX资产，贷：应付账款等。2、实际摊销时，借：管理费用/制造费用—摊销费贷：累计摊销—无形资产摊销。......

差旅费进项的抵扣，需要根据实际业务来确认，企业如果是一般纳税人收到的是住宿，车费等专票，是可以抵扣的，如果是餐饮类的，不能抵扣进项。另外，如果企业本身不是一般纳税人，则进项不能抵扣，只能全额计入费用类，在所得税前扣除......

车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。其征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场...

根据权责发生制原则和配比原则，正常情况下，收入和成本是对应的，有收入才能结转对应的成本。一般只有对之前的分录错漏进行补充登记，修改登记等才会出现没有销售，没有收入，但是有成本的情况。......